e-Fatura ve e-Defter Sık Sorulan Sorular

e-Dönüşüm rehberi · GİB düzenlemeleri ışığında hazırlanmıştır

e-Fatura ve e-Defter süreçlerinde en çok sorulan konuları; unvan/nevi değişikliğinden birleşme-bölünmeye, e-faturanın irsaliye yerine kullanımından e-defterde icmal kayıtlarına kadar derledik. Aşağıdaki yanıtlar ilgili VUK genel tebliğleri ve GİB açıklamalarına dayanır; eşikler ve süreler zaman içinde güncellendiğinden kendi durumunuz için en güncel GİB tebliğini teyit etmenizi öneririz. Sürecin tamamını ERC Soft uzman ekibiyle uçtan uca yönetebilirsiniz.

e-Fatura Sık Sorulan Sorular

e-Fatura'da unvan değişikliğinde ne yapılması gerekir?

Unvan değişikliği, mükellefin e-Fatura zorunluluğunu değiştirmez. Değişiklikten sonra 15 gün içinde Ticaret Sicil Gazetesi fotokopisi ve durumu açıklayan bir dilekçeyle GİB'e posta yoluyla; yeni unvana ait mali mühür için Kamu Sertifikasyon Merkezi'ne elektronik ortamda başvurulur. Sistemdeki unvan dilekçeye istinaden güncellenir; yeni mühür gelene kadar eski mali mühürle işlem yapılmaya devam edilebilir.

e-Fatura'da nevi (tür) değişikliğinde ne yapılması gerekir?

Nevi değişikliği de zorunluluğu değiştirmez. 15 gün içinde aynı belgelerle GİB'e ve mali mühür için Kamu SM'ye başvurulur. Yeni mühür gelene kadar eski VKN, unvan ve mühürle devam edilir; bu sürede düzenlenen e-faturaların açıklama alanında yeni unvan ve VKN belirtilir. Yeni mührün üretim/teslim bilgisi GİB'e iletilince eski hesap kapatılır, yeni hesap aktive edilir ve bundan sonra yeni VKN, unvan ve mühürle e-fatura düzenlenir.

Birleşme, bölünme veya tür değişikliğinde e-Fatura ve e-Defter zorunluluğu ne olur?

448 sıra no.lu VUK Genel Tebliği kapsamında; devrolunan veya birleşilen tüzel kişiler ile tam bölünme ya da tür (nev'i) değişikliği sonucu ortaya çıkan yeni tüzel kişiler e-Fatura ve e-Defter uygulamalarına geçmek zorundadır. Geçiş süresi, işlemin ticaret siciline tescilini izleyen ayın başından itibaren hiçbir koşulda 3 ayı geçemez.

e-Fatura'da geriye dönük (geçmiş tarihli) fatura düzenlenebilir mi?

Sistemsel olarak mümkündür; ancak bu, Vergi Usul Kanunu'ndaki yasal sürelere ilişkin yükümlülükleri ortadan kaldırmaz. VUK'ta belirtilen düzenleme sürelerine dikkat edilmelidir.

e-Fatura irsaliye yerine kullanılabilir mi?

433 sıra no.lu VUK Genel Tebliği'ndeki şartlar sağlanırsa evet. e-Faturada düzenleme tarihinin yanında saat ve dakikanın da yer alması, kâğıt çıktıya "İrsaliye yerine geçer." ifadesinin yazılması ve çıktının satıcı veya yetkilisi tarafından imzalanması gerekir. Bu şartlar sağlandığında ayrıca irsaliye düzenlenmesine gerek kalmaz.

e-Defter Sık Sorulan Sorular

GİB'e gönderilen e-Defter beratları silinebilir mi?

Yalnızca GİB'e gerekçeli bir dilekçe (gerekiyorsa açıklayıcı bir raporla) başvurulması ve Başkanlığın durum değerlendirmesiyle uygun görmesi hâlinde mümkündür. Talebin yasal berat yükleme süresi içinde yapılması önemlidir; süre sonrasında gelen talepler değerlendirmeye alınmayabilir.

Z raporları e-Defter'de nasıl gösterilir?

ÖKC gün sonu (Z) raporları esas olarak ayrı ayrı kaydedilir. Aynı işletmede birden fazla ÖKC varsa günlük olarak bir icmale bağlanıp belge tipi "other", açıklaması "Z Raporu İcmali" ile kaydedilebilir. İcmalin numara ve tarihi zorunludur; KDV oran ve tutarlarına göre ayrıştırma yapılmalıdır.

Perakende satış fişleri e-Defter'de nasıl gösterilir?

Gider yazılabilen perakende satış fişleri ayrı ayrı ya da en fazla 10'ar günlük dönemlerde bir icmale bağlanarak kaydedilebilir; belge tipi "other", açıklaması "Perakende Satış Fişi ile Tevsik Edilen Giderler İcmali" olur.

e-Defter yabancı para cinsinden tutulabilir mi?

Mümkündür. VUK 215. madde kapsamında izinli mükellefler edefter.gov.tr kılavuzlarına göre defter oluşturur; zorunluluğu olmayan mükellefler de yabancı para işlemlerini kılavuzlarda belirtilen XBRL alanlarını kullanarak gösterebilir.

e-Defter'de faturalar toplulaştırılarak kaydedilebilir mi?

Kural olarak her fatura ayrı bir yevmiye maddesinde kaydedilir. e-Arşiv kullanıcısı olan abonelik esaslı firmalar, kargo şirketleri ve GİB'ce uygun görülen sektörler belirli koşullarla birden fazla faturayı kapsayan yevmiye kaydı yapabilir (belge tipi "other", açıklama "e-Arşiv fatura icmali"; icmal e-arşiv raporu formatında ve mühürlü/imzalı saklanır). e-Fatura olarak düzenlenen faturaların her biri için ayrı yevmiye maddesi gerekir.