Çin KDV Faturaları: B2B E-Faturalar için Pilot Programı Hayata Geçiriyor
Çin KDV Faturaları
Çin KDV faturaları ikiye ayrılır: Çin KDV özel faturalar ve Çin KDV genel faturalar. İlk fatura türü, sadece genel KDV vergi mükellefleri tarafından düzenlenebilir ve girdi KDV’si talep etmek için kullanılabilir. Diğer yandan KDV genel faturalar, küçük ölçekli vergi mükellefleri tarafından elektronik olarak düzenlenebilir; ancak girdi KDV’si talebinde kullanılamaz. Bu nedenle, B2B (işletmeden işletmeye) işlemlerinde KDV özel faturalar, B2C (işletmeden müşteriye) işlemlerinde ise KDV genel faturalar daha yaygın olarak kullanılmaktadır.
Mevcut durumda, KDV özel faturaların çıktısının kesinti amacıyla alınması ve diğer ticari ortaklara kağıt fatura olarak gönderilmesi gerekiyor. İşleme dahil olan ortaklar, gelecekte karşılaşabilecekleri herhangi bir denetim için orijinal faturayı da saklamak zorunda. Ancak Ningbo’nun duyurduğu yeni pilot program, Çin’de yeni bir e-fatura döneminin başlangıcı olabilir.
KDV özel e-faturalar için pilot program
Program, e-fatura kullanımını teşvik etmeyi ve artırmayı amaçlıyor. Program kapsamında elektronik KDV özel faturalar, kağıt KDV özel faturalarla aynı kanuni geçerliliğe, başlıca amaç ve kullanım regülasyonlarına sahip olacak.
NMTB, özel e-faturalar için vergi mükelleflerine ücretsiz fatura düzenleme hizmeti sağlamak amacıyla STA tarafından geliştirilen KDV elektronik faturalara yönelik kamu hizmeti platformunu kullanıyor. Kişiler ve şirketler, KDV özel elektronik fatura bilgileri için ulusal KDV fatura denetim platformu üzerinden kontrol sağlayabilecekler. E-faturayı, ulusal KDV fatura denetim platformundan indirebilir ve belgedeki elektronik imzanın geçerliliğini doğrulayabilirler.
Kimler bu durumdan etkileniyor?
Pilot programa seçilen vergi mükelleflerinin listesi NMTB’nin resmi internet sitesinde yayınlanacak. Sadece bu listede yer alan vergi mükellefleri, program kapsamındaki bölge olan Ningbo’da, NMTB yetkisi altındaki vergi mükelleflerine elektronik KDV özel faturaları düzenleyebilecek.
Sırada ne var?
Çin’de daha önceden uygulanan pilot programlar, sadece KDV genel e-faturaların düzenlenmesine odaklanıyordu. Pilot programın uygulanması, Çin Hükumetinin bu yıl sonuna kadar ülke genelinde KDV faturalarında e-faturayı benimsemeye yönelik iddialı planları için attığı önemli bir adım sayılabilir.
Bu girişimin başarısı, kilit bir role sahip. Programın başarısı, ilk olarak bölge kapsamını genişletmek için doğru zamanın gelip gelmediğini belirleyecek. Aynı zamanda, bu agresif zaman çizelgesine göre Çin’de elektronik KDV özel faturaları için kesin bir uygulamanın gözü pek bir hedef mi yoksa ne yapılacağına dair fiili bir plan mı olduğunu gösterecek.
Eylül ayında, Devlet Vergi İdaresi’ne (STA) bağlı Ningbo Belediye Vergi Dairesi (NMTB) Çin’de faaliyet gösteren seçilmiş vergi mükelleflerinin gönüllülük esasına dayalı olarak, KDV özel faturalarını elektronik olarak düzenlemesini sağlayan pilot programın duyurusunu yaptı.
İlginizi Çekebilir: ercsoft.com.tr/cozumler/E-İmza
Türkiye’de e-dönüşüm süreci: Dijital Vergi Dönüşümünün Sebepleri
Türkiye’de e-dönüşüm süreci
Türkiye’de e-dönüşüm süreci uzun yıllardır devam ediyor. Özellikle son on yıldaki güncellemeler ile Türkiye, başta Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) ve bakanlıklara bağlı diğer kurumlar vasıtasıyla globalleşen dünyada adından sıkça söz ettirir oldu. Uzun yıllar önce vergi mükelleflerinin hayatına giren e-fatura, bugün birçok ülkenin gerçekleştirmek istediği dijital dönüşüm yolculuğuna rehberlik etti. Türkiye’de e-dönüşüm çözümleri üreten şirketler çeşitli ülkelere yazılım ve hizmet ihracatı yapar oldu.
Türkiye’de Regülasyonların Son Durumu
Kamu kurumlarının farklı alanlarda uygulamaya geçirdikleri düzenlemelerin bildirimi tebliğler aracılığıyla devam ediyor. GİB ise elektronik uygulamalarda kazandığı tecrübeleri yeni regülasyonların uygulanmasında kullanıyor. Yayımlanan taslak tebliğ ve kılavuzlar, şirketlerin bu karşılıklı öğrenme ve dönüşüm sürecine uyumunu kolaylaştırıyor.
Başkanlığın hayata geçirdiği regülasyonların en temel amacı vergi kayıplarını önlemek. GİB bu sayede;
- Ticareti, şeffaf ve sağlam zemin üzerine kuruyor.
- Bilgiye hızlı ve güvenli şekilde ulaşıp denetimi anlık olarak sağlıyor.
- Şirketlerin ticari faaliyetleri dışındaki kamu işleriyle uğraşlarını en aza indiriyor.
GİB bu süreçleri, vergi dairelerini dijitalleştirme, beyanname sistemlerini güçlendirme, e-dönüşüm süreçlerini artırma gibi hizmetlerle sağlıyor. GİB’in son yayımladığı 509 nolu tebliğ güncelleme taslağı, Türkiye’nin bu süreçteki amacını daha net gösteriyor. Türkiye’de e-fatura ve benzer uygulamaların yaygınlaşması ile beraber yakın gelecekte BA/BS beyannamelerine de ihtiyaç kalmayabilir.
Sürdürülebilir bir Çevre için E-Dönüşüm
E-Dönüşüm uygulamaları, çevremize ve ekosistemimize sağladığı katkıdan dolayı sosyal sorumluluk projeleri ile de yakından ilgili. Ekonomiler hızla büyürken, çevreye duyarlılık azalabiliyor. Önceleri ciltlerce basılan defterlerin aksine e-belgelerin sağladığı fayda muhasebe süreçlerinin hızlanmasının ve sarf giderlerinin azalmasının çok ötesinde… Milyonlarca ağacın kâğıda dönüştürülmesinin önüne geçen e-dönüşüm, ormanları ve dolayısıyla tüm canlıları koruyarak gelecek nesillere daha yaşanabilir bir dünyayı mümkün kılıyor.
Dönüşümün sadece e-fatura, e-defter ve e-irsaliye ile sınırlı kalmaması; e-SMM, e-müstahsil makbuzu, e-dekont, e-bilet, e-gider pusulası, e-adisyon gibi uygulamaların da bu sürece katılması ise Türkiye’deki regülasyonlara bakışı ve varılmak istenen noktayı kesin bir şekilde gösteriyor.
Şimdi ise şirketler e-dönüşümü hızla içselleştirerek sorumluluğu devralıyor ve düzenleyici kurumlara yön veriyorlar. Bu da gerçekleştirilmek istenen amaca giden en hızlı ve zahmetsiz yolun temelini oluşturuyor.
Son on yıla damgasını vuran teknoloji, şirketleri ve ekonomileri de büyük ölçüde etkiledi. Farklı sektörlerde yapılan inovasyon çalışmaları, altyapı güçlendirmeleri ve Endüstri 4.0 kavramı şirketlerin ajandalarına hızla girdi. Bilgi kaynaklarına ulaşma hızı, yorumlama ve raporlama becerisi şirketlerin geleceğe ilişkin öngörülerini tıpkı sanayi devriminde olduğu gibi bambaşka bir noktaya taşıdı.
Günümüzde bilgiye erişim şirketler için çok kolaylaştı. Şirketler büyük veri sayesinde geleceklerini stratejik olarak tasarlarken, gerçek kişiler ise satın aldıkları ürün ve hizmetler hakkında çok daha fazla bilgi sahibi olabiliyor. Ancak büyük verinin tek paydaşı yalnızca kişiler ve şirketler değil. E-dönüşüm sürecinde kamu kurumlarını da göz önünde bulundurmak gerekiyor.
2020 Yılı Yeniden Değerleme Oranı Türkiye Açıkladı
Pandemi E-Ticaret Alışkanlıklarını Değiştirdi Mi?
Koronavirüs sebebiyle tüm dünya yalnızca reelde değil dijitalde de büyük oranda etkilendi. Özellikle E-ticaret alışkanlıklarını önemli derecede etkiledi. Yasaklar dolayısıyla evden çıkamayan halk, ihtiyaçlarını hızlı ve temassız halletmek için online alışverişe yöneldi bundan dolayı pandemi E-ticaret alışkanlıklarını önemli bir derecede etkiledi . Bu durum kiminin işine gelirken kimini oldukça zorladı. Daha önce e-ticaret sitesi ne demek bilmeyen kişiler online alışverişi öğrendi. Ercsoft ailesi de pandemi dönemine ayak uydurmak için kendi içinde yeni düzenlemeler getirdi. E-ticaret demenin, e-fatura, e-arşiv, e-dönüşüm gibi konuları da peşinden götürdüğünü unutmamak lazım. E-ticaret yaparken oluşturduğunuz imajı korumak, güvence altına almak için bu konudan anlayan ve profesyonel hizmet veren bir danışmana ihtiyaç duyarsınız. Ercsoft sayesinde dijital platformdaki kimliğinizi koruyabilir ve geliştirebilirsiniz.
Söz konusu büyük firmalar dahi olsa alışkanlıkların değişmesi kaygıya sebep olur. Pandemi sürecinde kurumsal alanda hizmet verene şirketlerin de düzeni bozuldu. E-ticaret ile uğraşan köklü şirketler planlarında değişiklik yaparak homeoffice çalışma tarzını çalışanlarına benimsetmeye çalıştı. Mobil uygulamalara ve web sitelerine yapılan yatırımın artması ise, e-ticareti etkileyen diğer unsurlar arasında gösterilebilir. Bu dönemde kendini E-ticaret için hazırlayan firmalar için özellikle danışmanlık hizmeti büyük bir önem kazandı. Ercsoft ailesi, dijital dünyada işlerinizi kolaylaştırmak, e-ticaret satışlarınızı düzene koymanız için çabalamaktadır. Ürettiği çözümler ile pandemi döneminde yön değiştiren E-ticaret sisteminizi kontrol edebilmeniz için yardımcı olur.
İlginizi Çekebilir: ercsoft.com.tr/Haberler
Gelir Vergisi Nedir? Uygulamaları Nelerdir?
Gelir vergisi; ticari kazanç sağlayan her işletmenin ödemesi gereken vergi olarak bilinen, gelir vergisi gerçek kişilerin bir yıl içinde elde ettiği kazançların net tutarı olarak ifade edilebilir.
Gerçek mükelleflerden oluşan gelir vergisi şahsidir.
Elde edilen kazanç üzerinden, masraflara harcanan miktar çıkarılarak net tutar sağlanır.
Bu vergi hesaplanırken takvim yılı ve muhasebe sistemine göre hareket edilir.
Gelir Vergisi Uygulamaları
Vergide Beyanname
Beyan zorunluluğu getirilen uygulamalardan biri de iş verenden alınan 500.000 TL ‘yi aşan ücretlerdir.
E- Belge
Gelir vergisine tabi olan mükellefin e- belge uygulamasına da tabii olması gerektiğine dair çalışmalar yapılıyor. Gelire dahil olduğu bilinen fatura, irsaliye, müstahsil makbuzu gibi işlemlerin elektronik ortamda uygulamaya koyulması beklenmektedir.
Kiralık Araç
Aylık kiralanan 5.500 TL’nin altındaki araçlar kiralandığında gelir kalemine yazılması.
Binek Otomobil
ÖTV ve KDV giderlerine sınır getirilmesine dair uygulamanın kuralları şu şekildedir. Binek otomobillerde ÖTV ve KDV giderleri sıfır otomobilde 115.000 ve ikinci el otomobilde 250.000 sınırı konulmuştur. Gider olarak yazılması için sıfır binek otomobilin ÖTV ve KDV toplamı 115.000, ikinci el otomobilin ise 250.000 olması gerekir.
Serbest Meslek İstisnası – Hakemlere Yönelik İstisna
Henüz yeni olan uygulamada serbest meslek gruplarından kazançları 500.000 ve üzeri olan mükelleflerin vergiye tabi tutulması öngörülmüştür. Daha önce hakemlere ödenen ücretlerin vergilendirmesi yapılmazken, yeni düzenlemede hakemlerin de vergiye tabii olması bu uygulamanın içindedir.
Dijital Dönüşüm Nedir? Avantajları Nelerdir?
Dijital dönüşüm gelişmekte olan teknolojinin bir ürünüdür. Özellikle son zamanlarda dijital dönüşüm kavramının önemi daha fazla kavrandı. Bunun sebebi 2019’un son aylarından bu yana devam etmekte olan Koronavirüs salgınıdır. E-fatura, e-defter, e-imza gibi pek çok kolaylığı sizlere sunan Ercsoft ailesi de yeniliklerin gerisinde kalmamak için oldukça fazla çabalıyor. Dijital dönüşümün şirketlere sağladığı pek çok kolaylık vardır. Basılı evraklar için yeterli depolama alanına duyulan ihtiyaç ortadan kalktı. Online ortamda uzun süre saklanabilen fatura, irsaliye, defter, bordro gibi belgeler mali anlamda da yükü azaltmış oldu. Kurumsal yönetim sürecinde dijital dönüşüme geçmek isteyen şirketler, büyük bir hızla bu sürece ayak uydurmaya çalıştı.
Koronavirüs salgınının başlamasının ardından evden çalışma / homeoffice sistemine geçiş yapıldı. Fiziksel mesafe kurallarının gelmesi ise e-dönüşüme geçenleri memnun ederken henüz geçmeyenleri tedirgin etti. ERC SOFT salgın sürecinde e-dönüşüme geçiş yapmak isteyen şirketlerin planlarını yönetirken, bu konuda tecrübeli olduklarını da bir kez daha yansıttı. E- dönüşüm henüz her firma için zorunlu değil. Yine de e-dönüşümün getirdiği avantajların bilincinde olan firmalar, zorunlu olmaksızın kendi istekleriyle dijital dönüşümü tercih ediyorlar. Firmanızın teknolojiyle uyumlu ilerlemesi, tasarruf edebilmesi için güvenilir bir adrese başvurmalısınız. E-dönüşüm esnasında deneyimin önemli olduğu unutulmamalıdır. Sürdürülebilir çevre için büyük bir adım atmak isteyen şirketlerin bu dijital geçişe onay vermeleri iyi bir başlangıç olacaktır.
Yeni Kimlik Kartlarına E-imza Uygulaması ve Gelişmeler
Ak Parti Grup Başkanvekili Mehmet Muş’un yaptığı açıklamaya göre e-imza yeni kimlik kartlarına yüklenebilecek.
Ak Parti Grup Başkanvekili Mehmet Muş, teknoloji geliştirme bölgelerinin fiziki olarak dolduğunu söyledi. Yeni girişimlere alan açabilmek için, kurulun belirleyeceği yerlerin ilgili bakanlık tarafından tutulacağını ve kuluçka merkezi olarak girişimcilere tahsis edileceğini duyurdu. Teknoloji geliştirme bölgesindeki firmaların buradaki çalışmalarından kazandıkları gelirlerin Kurumlar ve Gelir Vergisi’nden istisna olduğunu hatırlatarak istisna süresinin 2028’e kadar uzatıldığını da bildirdi. E- mühür uygulamasına geçilirken, e-imzanın çipli kimlik kartlarına da yükleneceğine değinen Muş, yeni düzenlemeyle nelerin olacağından da bahsetti. Bütçe takibi, performansın ölçülebilirliği, hesap verilebilirliğinin daha yüksek olacağını ifade eden Mehmet Muş’un vakıf üniversiteleri içinde hastaneleri asgari 200 yatak kapasitesine sahip olmayanların tıp fakültesi açamayacağını da söyledi. Ak Parti Teknoloji Geliştirme Bölgelerindeki firmaların çalıştırdığı doktora öğrencilerinin ve stajyerlerin aynı zamanda AR-GE personeli için devletin destek vereceğine dair teklif sunduğu da belirtildi. Bunun yanı sıra ticari işletmenin üzerinde rehin kurulmasan, gruplama yoluyla (stok, hammadde gibi) belirli malvarlığı grupları üzerinden rehin kurulmasına imkân sağlanacak.
E-imza ile dijitalleşmenin bir parçası olduğunu gösteren bu haberle beraber hayatımıza hızla giriş yapması bekleniyor. Öte yandan kamu ile kıyaslandığında özel sektörde de e-imza uygulamasının hız kazandığı da verilere bakıldığında açıkça görülmektedir.
İlginizi Çekebilir: ercsoft.com.tr/cozumler/E-İmza
E-Fatura ve E-Arşiv Sistemine Kayıtlı Mısınız?
Ticari alanda yeni geçiş yapılan e-Fatura ve e-Arşiv dönemine çoktan geçiş yapıldı. Fakat e-fatura ve e-arşiv dönemine geçişi halen yerine getirmeyen ya da getiremeyen firmalar bulunuyor. E-Fatura zorunlu hale getirilmesiyle birlikte kimler kapsadığı da bir başka merak konusu.
2020 yılının hemen başında uygulamaya geçen dijital fatura, e – dönüşüm adı altında isimlendirildi. Resmi Gazetede yayımlanan 509 Sıra Nolu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile e -Arşiv Fatura uygulaması resmiyet kazandı. Buna göre firmaların vergiler dahil 1 Ocak 2020 tarihinden itibaren 30 bin lirayı aşmaları halinde dijital faturaya geçmeleri zorunlu oldu.
2018 yılından brüt satış hasılatı 10 milyon liranın üzerinde olan, 2018 ya da 2019 yılında brüt satışı 5 milyon lira üzerinde yer alan, 2020 yılı ve sonrası için brüt satış hasılatı 5 milyon lira olan mükellefler için geçerli olacağı belirtildi.
E – Fatura Sistemine Kayıt
E-fatura sisteminin zorunluluğu kadar üye olabilmek de önemlidir. 2020 yılı itibariyle zorunlu olmasına karşın sistemde bulunmak ceza almanın önüne geçmektedir. 15 Ekim 2020 yılıyla beraber;
Dijital faturaya kayıtlı kişi sayısı 306 bini, e – Arşiv Fatura uygulamasına kayıtlı kişi sayısı 292 bini aştı. Rakamlarla birlikte sisteme kayıt yaptıran kişilerin fazlalığı herkesi memnun etmiştir. Fakat yine de mükellef olarak kayıtlı olup olmadığınızı aşağıdaki linklerden sorgulayarak bakabilirsiniz.
E – fatura için;
https://ebelge.gib.gov.tr/efaturakayitlikullanicilar.html
E – Arşiv Fatura için ise;
Elektronik Belge İçin Özel Usulsüzlük Ceza Tutarları Belli Oldu
Elektronik belge sistemine geçiş firmalar tarafından hafife alınmamalıdır. Şayet belli bir düzenleme yapılmadığı takdirde şirketler ciddi para cezaları ödemeyle karşı karşıya kalabilir. Ve bu cezalar 2019 yılına göre yüzde 22,5 oranında arttırıldı.
Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından uygulanan cezalar, özel usulsüzlük kapsamı içinde verilmektedir. Zorunlu haller bu cezalardan muaf tutulmaktadır. Fakat kağıt olarak yapılan düzenlemeler için Hazine ve Maliye Bakanlığınca ceza uygulanmaktadır. Cezalar VUK 353. madde doğrultusunda yapılmaktadır. Ceza ile ilgili gerekli bilgiler geçen senenin sonunda Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından duyurulmuştur.
Elektronik Belge Ceza Tutarları
Elektronik belge için özel usulsüzlük ceza tutarlarındaki en düşük ücret 350 lira olarak belirlendi. 2019 yılında bu cezanın tutarı 290 lira olarak belirlenmiştir. Fatura, gider pusulası, müstahsil makbuzu, serbest meslek makbuzunun verilmemesi ve alınmaması, satış fişi, ödeme kaydedici cihaz fişi, giriş ve yolcu taşıma bileti, sevk ve taşıma irsaliyesi, yolcu listesi bu ücrete dahildir.
Takvim yılı içinde yapılan her bir belge nevine ilişkin ödenecek ceza tutarı ise dudak uçuklatıyor. 2020 yılı itibariyle bu ceza kapsamında 180 bin Türk Lirası ödemek gerekiyor. Aynı zamanda her bir nevine tespit için ceza tutarı da 18 bin Türk Lirasıdır. Elektronik belge için 2020 yılında özel usulsüzlük cezaları bu şekilde açıklanmıştır.
SGK İçin E-Fatura Düzenlemesi
SGK e-fatura için 1 Ekim 2017 tarihinde aldığı kararla birlikte SGK e-fatura dönemine geçiş yaptı. Bu tarihten itibaren hemen hemen her sağlık hizmetleri e -fatura üzerinden düzenlenmeye başlandı. SGK için e-fatura dönemine geçiş sektöre büyük rahatlık ve kolaylık getirdi.
E–fatura hayatımıza girdikten sonra pek çok değişikliklere beraber geldi. Dijital faturaya geçiş süreci biraz sancılı gibi gözükse de aslında hem işletme sahibine hem de tüketiciye büyük kolaylıklar getireceği çoktan belliydi. Sadece alışmak biraz zaman aldı. Fakat buradaki asıl amaç daha çevreci bir dünya hedeflenmesi olduğu bilinmekteydi.
1 Temmuz 2020 tarihinde ise alınan yeni kararla birlikte yıllık brüt hasılatı 5 milyon lira düşürüldü. Bu sayede sisteme daha fazla firma dahil olabildi. Sisteme dahil olamayanlar ise düzenlemeleri GİB üzerinden halledebilecek.
SGK E-Fatura Üzerinde Düzenlemeleri
E – fatura sisteminin Sosyal Güvenlik Kurumu’na yansıması çoğu firma tarafından olumlu karşılandı. Fakat dijital fatura için belli düzenlemelerinde yapılması gerekli. 1 Temmuz 2020 itibariyle dijital fatura mükellefleri faturalarını e – fatura olarak düzenlemeleri zorunlu hale getirildi.
Eczane, medikal, optik, hastane ve mal – hizmet gibi mükellefe sahip firmalar dijital fatura düzenlemesini yapmaları gerekir. Sisteme dahil olan mükelleflerin 3 yöntem kullanarak göndermeleri mümkündür.
GİB E – Fatura Portalı
Entegrasyon
Özel Entegratör
Yöntemleri ile SGK’ya dijital fatura düzenlenip gönderilebilir. Burada dikkat etmek gereken husus hali hazırda kullanılan sistemle gönderilen dijital fatura yöntemi aynı olmasıdır.