Trendyol Satıcı Bilgi Merkezi Açıldı.
Trendyol satıcı bilgi merkezi açıldı.
İlginizi Çekebilir: ercsoft.com.tr/E-Ticarette İtibar Yönetimi
Sağlık Söktörü; Eczane, Medikal, Optikler için e-Defter zorunluluğu
Eczane / Medikal / Optikçiler ve ecza depoları tüm sağlık kuruluşlarıyla birlikte 1 Temmuz 2021 itibariyle e-Fatura uygulamasına geçiş yaptılar. e-Fatura mükellefleri aynı zamanda e-Defter uygulamasına da geçiş yapmak zorundalar.
Eczane / Medikal / Optikler e-Defter uygulaması ne zaman başlayacak?
e-Fatura uygulamasına geçiş zorunluluğu olan eczane ve ecza depoları, isteğe bağlı olarak 1 Temmuz 2021 tarihi itibariyle e-Defter uygulamasına geçebilirler.
Ancak mükelleflerin, 1 Ocak 2022 tarihinden itibaren e-Defter uygulamasına zorunlu olarak geçiş yapmaları gerekmektedir.
Şayet sene içinde e-Defter uygulamasına geçiş yapılıyorsa, 1 Ocak 2022 tarihine kadar olan dönem için kağıt ortamdaki defter yazdırılıp bir ay içinde notere kapanış tasdikinin yaptırılması gerekir.
Ecza Fatura Pro Defter ile çok kolay ve ucuz olarak sistemlerden faydalanabilirler.
Resmi muhasebe programı fark etmeden Portal Bağımsız e-Defter ile tek tuş ile dönem defteri oluşturulur veriler çekilir güncel mevzuata göre gerekli vardasyona tabi tutulur hatalar var ise düzeltme için sistem uyarı verir ( xxx nolu fiş katdında şu hata vardır ) Bu işlemi defalarca yapabilirsiniz, ta ki defterler hatasız olarak sistem onayı alana kadar. Sıra mali mühür ile onaylamaya gelir hazırlanan Yevmiye ve Kebir dosyalarının beratları oluşturulur beratlar imzalanır. Gelir İdaresinin edefter.gov.tr adresine imzalı beratlar yüklenir. GİB ( Gelir İdaresi ) tarafından onayı alınır onaylı berat dosyaları sisteme indirilir. İşlem bitmiştir. Bu dosyalar Gelir idaresinin e-defter sitesine .zip formatında e-Defter xml, berat xml’i ve GİB onaylı berat xml ikincil saklama için yüklenir.
Brexit Sonrası: AB’de İthalattan Alınan KDV Muhasebesinin Ertelenmesi
Brexit geçiş sürecinde sona yaklaşılırken, sınır ötesi ticaretle uğraşan işletmelerin dikkatlerini Brexit sonrası malların ne şekilde ele alınacağına yönlendirmesi gerekiyor. Brexit kısa süre önce Birleşik Krallıkta ithalattan alınan KDV muhasebesinin ertelenmesi konusuna değinmiştik. Bu hafta ise AB’de ithalattan alınan KDV muhasebesinin ve ödemesinin ertelenmesine odaklanacağız.
Muhasebeleştirmenin ve ödemenin ertelemesi
Teorik olarak, ticari emtialar AB’ye girer girmez ithalattan doğan KDV, ilgili sınırdaki gümrük yetkililerine hemen ödenir. Pratikte ise AB KDV Yönetmeliği, Üye Devletlerin hangi koşullar altında ülkelerine mal gireceğini belirleyebilmesini ve ithal edilen malların KDV ödemesi ile ilgili detaylı kurallar koyabilmesini sağlar. Bu durum, Üye Devletlerin KDV iadesi, ödeme erteleme planları ya da her ikisinin bir kombinasyonu ile muhasebe ertelemeye yönelik mekanizmaları devreye sokabilmesi anlamına gelir.
KDV iadesi yoluyla muhasebeleştirmenin ertelenmesi, ithalattan alınan KDV’nin, vergi mükellefinin periyodik KDV iadesinde hesaplanmasına ve ödenmesine olanak tanır. İthalattan alınan KDV, vergi iadesinden düşülebiliyorsa iadeden alınır. Böylece nötr nakit akışı etkisinden faydalanılır. Bu durumda KDV, ticari kazançtan alınan vergiye benzer şekilde ele alınır; gelir idaresine fiziksel olarak KDV ödemesi yapılmaz.
Üye Devletler kendi ödeme erteleme planlarının ayrıntılarını belirleyebilirler; bu planlardan bazen tüm ithalatçılar faydalanabilirken, bazen yalnızca belirli durumlarda faydalanılabilir.
AB’de durum nedir?
- Hollanda’da KDV Kanunu’nun 23. Maddesi, ithalattan alınan KDV’nin KDV iadesine ertelenebilmesine izin veriyor. Ancak, doğrudan 23. Madde lisansına başvurmak için işletmenin Hollanda’da kurulmuş olması gerekiyor. Yine de bir mali temsilci güvencesi verilirse Hollanda’da kurulu olmadan da 23. Maddeden faydalanmak mümkün. Hollanda’da mali temsilcilik sınırlı veya genel olabiliyor. Sınırlı temsil, ithalatçının kendi KDV numarasını almasını şart koşmuyor ve yalnızca belirli işlemler için kullanılabiliyor. Genel mali temsilcilikte ise ithalatçının kendi KDV numarasını alması gerekiyor. Ardından KDV, mali temsilci tarafından yönetiliyor. Bu yöntem, ilk ithalattan sonra ticari emtianın nasıl kullanılabileceği konusunda ciddi anlamda esneklik sunuyor.
- Almanya, ithalattan alınan KDV ödemesinin hemen alınmasının maliyetini hafifletmek için bazı ithalatçılara ertelenmiş ödeme planı imkanı sunan bir ithalat KDV’si muhasebesini erteleme uygulamasına sahip. Bununla birlikte, plana erişmek için bir banka güvencesi gerekebiliyor. İthalattan doğan tüm KDV’ler, ithalatın gerçekleştiği tarihi kapsayan KDV iadesinden düşülebiliyor.
- Belçika, işletme E.T. 14.000 lisansı başarılı bir şekilde yetkilendirildikten sonra ithalattan doğan KDV ödemesinin KDV iadesine ertelenmesine izin veriyor. Yetkilendirme herhangi bir güvenceye tabi değil. Birleşik Krallık işletmeleri, periyodik olarak KDV iadesine başvuruyorlarsa KDV ödemesini erteleme lisansı alabiliyorlar.
- Fransa, Yetkili Ekonomik Operatör statüsüne sahip bir mali temsilcisi olan AB dışından işletmelerin Gümrük İdaresinden özel bir yetkilendirme talep ederek KDV iadesi yoluyla muhasebe ertelemeye başvurmasına izin veriyor. Bu yetkilendirme, onaylandıktan sonra üç yıla kadar geçerli. Gümrük İdaresi’nin bu gerekliliği 1 Ocak 2021’den itibaren tüm işletmelerin muhasebe ertelemeye başvurabileceği şekilde esneteceğini de önemle not düşelim.
- Portekiz, 2017’den bu yana muhasebeleştirmede erteleme planı uyguluyor. Belirli koşulları sağlamaya tabi olan plan, faydalanmak isteyen işletmelerin özel bir başvuru yapmasını da gerektiriyor. En önemlisi de, bu uygulamadan yararlanmak isteyenlerin sürekli olarak her ay KDV iadelerini sunması gerekiyor; bunun da uyumluluk maliyetleri üzerinde ikincil bir etkisi oluyor.
- İspanya’nın muhasebe erteleme sistemi, ithalatçıların ithalat sırasında KDV ödemeden, ithalattan alınan KDV’yi periyodik KDV iadeleri üzerinden beyan etmesine olanak tanıyor. Ancak muhasebeleştirmenin ertelemesi, yalnızca KDV iadesine aylık olarak başvuran vergi mükellefleri için geçerli. Aylık KDV iadesi ise beyannamelerin sürekli olarak dört iş günü içinde ayrıntılı işlem verilerinin raporlanmasını gerektiren Acil Bilgi Sunumu (SII) rejimi altında verilmesini zorunlu tutuyor. Bu ekstra raporlama gereklilikleri ve uyumluluk ihlali yüzünden alınabilecek potansiyel cezalar düşünüldüğünde, işletmeler muhasebeleştirmede ertelemenin avantajlı olup olmadığını dikkatle değerlendirmeli.
Sırada ne var?
Brexit’in anlaşmalı mı anlaşmasız mı olacağı ve bu olasılıkların ayrıntıları henüz belli olmasa da bu durum, işletmelerin AB Üye Devletleri ile gelecekte gerçekleştireceği işlemlerde yaşanacak değişimlere hazırlanmasını engellememeli. İthalattan alınan KDV, ciddi nakit akışı problemleri yaratabilir. Bu durumun etkisini hafifletmek için mevcut desteklerin farkında olmak ve ithalat yapılan ülkede muhasebeleştirmede ya da ödemede erteleme için gerekli başvuruları yapmak büyük önem taşıyor.
İlginizi Çekebilir: ercsoft.com.tr/Mutabakat Mektubu-ornegi
E-Arşiv Fatura Uygulaması Zorunluluğu ve Entegrasyon Yöntemleri
E-arşiv fatura uygulaması nedir, kimleri kapsar?
E-arşiv fatura uygulaması dijital ortamda oluşturulabilen ve e-fatura mükellefi olmayan kişilere e-fatura gönderimini mümkün kılan e-belgedir.
GİB’in yayımladığı tebliğe göre E-arşiv fatura uygulaması;
- E-fatura kullanan tüm mükellefler
- Aracı hizmet sağlayıcıları
- İnternet reklamcılığı hizmet aracıları ile internet ortamında ilan yayınlayan mükellefler e-arşiv fatura uygulamasına geçmek zorundadır.
E-arşiv fatura uygulamasına dahil olmayan mükelleflerce, 1 Ocak 2020 tarihinden itibaren vergi mükellefi olmayanlara düzenlenecek faturaların vergiler dahil toplam tutarı 30.000 TL’yi veya vergi mükelleflerine düzenlenenler açısından vergiler dahil toplam tutarı 5.000 TL’yi aşması halinde faturanın e-arşiv fatura olarak GİB Portalleri üzerinden düzenlenmesi zorunludur.
E-arşiv fatura uygulamasının sağladığı avantajlar
- E-faturaya kayıtlı olmayan mükelleflere elektronik fatura gönderilmesini sağlar.
- İş süreçlerini hızlandırır ve şirketlerin verimliliğini artırır. Kaynakların şirketlere güç kazandıracak alanlara yönlendirilmesine imkân sağlar.
- Fatura basım, gönderim maliyetlerini azaltır. Arşivleme maliyetini tamamen ortadan kaldırır.
- Operasyonel yükü hafifletir. Tüm muhasebe süreçleri daha hızlı bir şekilde ilerler.
- Gönderim sırasında kaybolmaların önüne geçilir. Dijital ortamda gönderilip saklandığı için daha güvenlidir.
- Kâğıt israfının önüne geçer, doğayı korumaya katkı sağlar.
E-arşiv fatura entegrasyon yöntemleri
GİB tarafından yayımlanan kılavuza göre, e-arşiv fatura uygulamasına üç farklı yöntem ile entegre olunabilir.
- GİB Portal: GİB’in sağladığı portal üzerinden e-fatura işlemlerinin gerçekleştirilmesidir.
- Direkt Entegrasyon: Firmaların kendi sunucuları üzerinden GİB’e doğrudan entegre olmalarıdır.
- Özel Entegratör: GİB’den izin almış özel entegratör firmalar aracılığı ile e-arşiv sistemine entegre olunmasıdır.
Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) tarafından 19 Ekim 2019 tarihinde yayımlanan Genel Tebliğ ile e-dönüşüm uygulamalarının kapsamı hem uygulama hem de mükellefler açısından genişledi. Bu kapsamda yıllık cirosu 5 milyon TL ve üzeri olan işletmeler için e-fatura uygulaması ve beraberinde e-arşiv fatura kullanımı zorunlu oldu.
2020 yılı içinde brüt satış hasılatı 5 milyon TL ve üzeri olan mükellefler için de 1 Temmuz 2021 itibariyle e-arşiv faturaya geçiş zorunluluğu geliyor.
İlginizi Çekebilir: ercsoft.com.tr/e-Arşiv Fatura,e-SMM Belge İtirazı-2
Dijital Vergi Dönüşümünde E-Arşiv Fatura Sistemi
E-arşiv fatura sistemi, uluslararası standartlara uygun bir politika izleyerek firmaların çağa ayak uydurmasını mümkün kılar.
E-arşiv fatura sistemi zorunluluk kapsamı
En son yayınlanan tebliğe göre, 2018 veya 2019 hesap dönemleri brüt satış hasılatı 5 Milyon TL ve üzeri olan mükellefler e-fatura ve e-arşiv fatura zorunlu geçişlerini 1 Temmuz 2020 tarihi itibarıyla gerçekleştirdiler. 2020 veya müteakip hesap dönemleri brüt satış hasılatı 5 Milyon TL ve üzeri olan mükellefler ise ilgili hesap dönemini izleyen yılın yedinci ayının başından itibaren, e-fatura ve e-arşiv uygulamasına geçmek zorundadırlar.
E-arşiv fatura ve e-fatura farkı
E-fatura ile e-arşiv fatura arasındaki ayrıştırıcı özelliklerin en önemlileri aşağıdaki gibidir:
- E-fatura uygulaması, e-fatura kapsamında olan kullanıcılara düzenlenirken; e-arşiv fatura, e-fatura kapsamı dışındaki firmalara ve son kullanıcılara düzenlenmektedir.
- E-fatura’da, fatura GİB’e iletildiği için UBL-TR formatı zorunluyken; e-arşivde fatura GİB’e iletilmediği için format zorunluluğu bulunmamakta, UBL-TR isteğe bağlı kullanılmaktadır.
- E-fatura sisteminde faturalar alıcısına GİB üzerinden iletildiği için ayrıca bir raporlama yapılmamaktadır. E-arşiv fatura sisteminde ise takip eden gün saat 24.00 e kadar GİB’e raporlama zorunluluğu vardır.
E-arşiv faturanın avantajları
Dijital dönüşüm ile sıklıkla duyulan e-arşiv, kâğıt faturanın hazırlanma, basım ve gönderim maliyetini ciddi oranda azaltırken sağladığı diğer faydalar şöyledir:
- Faturalar online olarak gönderildiği için, gönderim ve onay işlemleri hızlanır.
- Fatura gönderimi sırasında kaybolmaların önüne geçilir.
- Geçmiş dönem faturalarına hızlı ve kolay bir şekilde ulaşılabilir.
- Faturalar dijital ortamda gönderilip saklandığı için daha güvenlidir.
E-arşiv fatura sistemi, uluslararası standartlara uygun bir politika izleyerek firmaların çağa ayak uydurmasını mümkün kılar.
Dijital dönüşüm ile yaşanan teknolojik gelişmeler neticesinde, ticari kurum ve kuruluşlar yürütülen finansal süreçleri kontrollü olarak elektronik ortama taşımaya başladılar. E-dönüşüm uygulamaları ile kurumların finansal süreçleri düzenlenerek iş verimlilikleri arttırıldı. Türkiye’deki e-dönüşüm sistemi, e-fatura, e-defter, e-arşiv, e-bilet, e-mutabakat ve e-irsaliye gibi uygulamaları kapsamaktadır.
İlginizi Çekebilir: ercsoft.com.tr/cozumler/E-Arşiv
Normalleşme Sürecinde 7252 sayılı SGK Teşviki Hakkında Bilgi
7252 sayılı SGK Normalleşme Teşviki, mücbir sebep olarak dünya genelinde yaşanan salgın hastalık sebebiyle 01 Temmuz 2020 tarihinden önce kısa çalışma ödeneği (KÇÖ) veya nakdi ücret desteği başvurusunda bulunan ve bu desteklerin sona erdirilmesi ile normal çalışma süresine dönmüş özel sektör iş yerlerini kapsamaktadır.7252 sayılı SGK normalleşme teşviki, sadece normal çalışma düzenine geçmiş işverenler için geçerlidir.
7252 Sayılı SGK Normalleşme Teşviğinden Yararlanmak İçin Kritik Noktalar
Teşvikin süresi
Teşvik, kısa çalışmanın/nakdi ücret desteğinin sona erdiği tarihi takip eden aydan itibaren üç aylık bir zaman dilimini kapsamaktadır. Örnek olarak Mayıs ayında normal çalışmaya başlayanlar bir ay, Haziranda iki ay, Temmuz ayındakiler ise üç ay destekten faydalanabilirler. Bu sürenin daha sonra faaliyete başlayan işyerleri için 31 Aralık 2020 tarihini geçmemesi gerekmektedir.
Teşvikin hesaplanması
KÇÖ gün sayısının 30 gün ile çarpımı sonucu elde edilen tutarın kısa çalışma süresi gün sayısına oranı ile teşvik tutarı elde edilir.
- İlk 7 gün için ödeme yapılmadığından için bu süre hesaplanmamalıdır.
- 30 günden az teşvikten faydalanan personel için SGK Tahakkuk fişi ise; 7252 kod ile 30 gün tahakkuk girişi yapıldığında, personel için yararlanılacak gün sayısı sistem tarafından otomatik olarak tahakkuk edilecek şekilde güncellenir ve bu işletmelere kolaylık sağlar. Örnek olarak, destek kapsamına giren sigortalı 2020/Ağustos, Eylül ve Ekim ayları için destekten yararlanırken, bu aylarda kısa çalışma ödeneği aldığı aylık ortalama gün sayısı 20 ise, bu gün sayısı kadar kısa çalışma teşviği alır.
- Teşvik tanımlama ekranında ortalama gün sayısı ve yararlanacak dönemde hata olabilme ihtimaline karşı yararlanılan dönem ve kısa çalışma bitiş tarihlerini kontrol etmekte fayda bulunmaktadır. Bazen İŞKUR tarafından yapılan başvuruda yeniden dilekçe verilerek tarihlerde değişiklik yapılmasına rağmen güncelleme sisteme aktarılamıyor. Bu sebeple yersiz faydalanma söz konusu olabiliyor ve ilerleyen dönemlerde cezai işlem uygulanabiliyor.
Teşvikin kapsamı
Kurumlar, normal çalışmaya geçerek teşvikten yararlandıktan sonra tekrar kısa çalışmaya geçiş yapabilir. Bu sürede ise 7252 teşviki uygulanmaz. Tekrar normal çalışmaya geçtiğinde kalan süresi kadar yine teşviki kullanabilir.
- Kısa çalışmadan yararlanan ancak daha sonradan çıkışı yapılıp yeniden aynı işyerine girişi yapılan bir personel, iş değiştirmediği takdirde kalan günleri için bu teşvikten yararlanabilir.
- Aynı ayda birden fazla işyerinde çalışan ve kısa çalışma ödeneği/nakdi ücret desteği uygulamasından yararlanılan sigortalılar için hesaplanan Aylık Ortalama Gün Sayısı kadar her iki işveren de teşvik hükümlerinden yararlanabilir.
Bu yeni teşvikten faydalanan personeller 5510 – 27103 – 17103 gibi diğer teşviklerden faydalanamaz. Teşvik hesaplaması yapılırken, en fazla hangi teşvik indirim sağlıyor ise o teşvikin tercih edilmesine bu yüzden dikkat edilmelidir.
Brexit Sonrası: Birleşik Krallık, İthalattan Alınan KDV Muhasebesini Erteledi
Brexit için geri sayımda sona yaklaşılıyor. 31 Aralık ufukta görünse de, KDV açısından ele alınması gereken çok şey var. Yeni duruma ayak uydurmak için hızla harekete geçilmesi gereken alanlardan biri de Brexit ardından AB ile Birleşik Krallık arasında ticari malların hareketi.
Birleşik Krallık önümüzdeki haftalarda AB ile bir Serbest Ticaret Anlaşması (FTA) imzalasa da imzalamasa da, 2021 itibariyle KDV açısından bir üçüncü ülke haline gelecek gibi görünüyor. Bu, Birleşik Krallık ile AB arasında gidip gelen tüm malların ithalat ve ihracat sınıfına girmesi anlamına geliyor.
Birleşik Krallıkta ithalat yapanlar için bunun anlamı ne?
Serbest Ticaret Anlaşması sağlanmazsa işletmelerin hızla gümrük vergisine adapte olması gerekecek. Birleşik Krallık’a ithal edilen ticari mallar, Birleşik Krallık Global Gümrük Tarifesi (“UKGT”) listesinde belirtilen oranlarda vergiye tabi olacak. KDV’nin aksine gümrük vergisi iade edilmiyor. Dolayısıyla risk azaltma imkanı olup olmadığını anlamak ve kar marjının erimemesi için aynı ürünlere birden çok kez vergi uygulanmadığından emin olmak hayati önem taşıyor.
AB dışındaki bir ülkeden AB’ye ithal edilen malların ithalattan alınan KDV’ye tabi olması da dikkate alınması gereken bir diğer konu (Brexit sonrasında Birleşik Krallık da AB dışındaki ülkelerden biri olacak). Aynı durum, diğer ülkelerden Birleşik Krallık’a ithal edilen mallar için de geçerli. İthalattan alınan KDV’nin nakit akışına ciddi etkisi olabilir. Öte yandan, ithalattan alınan KDV muhasebesinin ertelenmesi bir nebze rahatlama sağlayabilir.
Birleşik Krallıkta ithalattan alınan KDV muhasebesinin ertelenmesi
1 Ocak 2021’den itibaren Birleşik Krallıkta ithalattan alınan KDV için muhasebe ertelemesine başlanacak. İthalattan alınan KDV için muhasebe ertelemesi, yalnızca AB’den yapılacak ithalatlar için değil, Birleşik Krallık dışından yapılacak tüm ithalatlar için geçerli. Bu şekilde nakit akışı baskısının azaltılması ve ithalatçılara önemli avantajlar sağlanması amaçlanıyor. AB’deki tedarikçilerden mal satın alan Birleşik Krallık işletmeleri için bunun önemi büyük.
AB üyesi devletlerin birçoğunda erteleme mekanizmalarının devreye alındığı düşünülürse Birleşik Krallık, muhasebe erteleme konusunda AB’deki komşularına kıyasla geç kaldı. Erteleme seçeneği olması, bir ülkeyi ithalatçılar için cazip hale getiriyor. Bunun olmadığı yerlerde vadeli ödeme seçeneği de görülebiliyor. Birleşik Krallık en etkili tedarik zincirlerini kurmak için bu farklı sistemlere ayak uydurmalı.
Sırada ne var?
AB ile anlaşmanın ayrıntıları hala net olmasa da, Birleşik Krallık işletmelerinin AB Üye Ülkeleri ile gelecekte yapacakları alışverişler için değişikliklere hazır olması gerekiyor. Önümüzdeki haftalarda muhasebe ertelemeye dair sizlere daha fazla bilgi sunacağız. Bu bilgilerin içinde Birleşik Krallığın AB’deki önemli ticari ortaklarıyla uygulanabilecek seçeneklerin bir özeti de yer alacak.
Birleşik Krallıkta ithalat yapanların atması gereken önemli adımlar var. İşletmeler, ürün ithal edebileceklerinden emin olmalı. Yani, gümrük beyannamelerini tamamlamaları ve EU EORI kodları olup olmadığından emin olmaları gerekiyor. İthalattan alınan KDV için muhasebe ertelemesi, ithalat yapan Birleşik Krallık işletmelerine fayda sağlayabilecek bir yöntem; bu yüzden, süreci iyi anlamak çok önemli.
İlginizi Çekebilir: ercsoft.com.tr/Türkiye e-İrsaliye Regülasyon Güncellemeleri
Hindistan E-İrsaliye Sisteminin Yerini E-Fatura Platformu Alıyor
Hindistan E-İrsaliye Sisteminin Yerini E-Fatura Platformu Alıyor
Hindistan Maliye Bakanı, Hindistan E-İrsaliye sisteminin yerine e-fatura sistemine geçeceğini açıkladı. Ekim ayının başında yaptığı duyuruda e-fatura sisteminin yakında Hindistan E-İrsaliye sisteminin yerini alacağını ifade etmişti. O günden bu yana, e-fatura platformuna e-irsaliye ile ilgili yeni teknik beceriler eklendi. Korumalı alan sayfasına belirli bir IRN’nin e-irsaliye bilgilerini almak için yeni bir API eklendi. Ayrıca şu anda e-fatura zorunluluğu kapsamında olan vergi mükelleflerinin, e-irsaliye oluşturmak için e-irsaliye portalını kullanmasının engellenmesi de bekleniyor. Bu mükelleflerin e-irsaliye oluşturmak için e-fatura platformunu kullanması gerekecek.
Hindistan’ın Sürekli İşlem Denetimi (CTC) reformu bir aydan kısa bir süre önce uygulamaya geçirilmiş olsa da, e-fatura platformunu oluşturan hukuki ve teknik çerçeve hala tam anlamıyla netleşmedi. Ancak, yapbozun parçaları yavaş yavaş yerine oturmaya başladı.
Bu yılın başında Hindistanlı yetkililer, mali bilgiler için ana veri toplama kaynağı olarak e-fatura platformunu uygulamaya koyma hedeflerini duyurmuştu. Bu planın bir parçası olarak, e-fatura sistemi ile GSTN ve e-irsaliye platformları arasında arka uç bağlantısı sağlandı. Geçtiğimiz günlerde de e-fatura platformunun becerilerini arttırmak üzere daha fazla adım atıldı.
E-irsaliye platformundan e-fatura platformuna geçişin tamamlanması biraz zaman alacak olsa da, Hindistanlı yetkililer bu geçişin mümkün oldukça sorunsuz ve hızlı gerçekleşmesi için sıkı çalışıyor. Vergi mükelleflerinin bu hedefi göz önünde bulundurarak ileride e-irsaliye oluşturmak için e-fatura platformunu kullanmaya başlayabilmek için kendilerine düşen hazırlıkları tamamlamaya başlaması gerekiyor.
İlginizi Çekebilir: ercsoft.com.tr/Mutabakat Mektubu
Portekiz: Yeni Kimlik Numarası (ATCUD) Yükümlülüğü 2022’ye Ertelendi
Portekizli yetkililer, 1 Ocak 2021 tarihinde yürürlüğe girmesi için hazırlığı yapılan benzersiz kimlik numarası ATCUD ile ilgili uzun zamandır beklenen regülasyonu yakın zamanda yayınladı. Bu durum, bulmacanın önemli bir parçasının artık halka açık hale geldiği anlamına gelse de, Portekiz vergi dairesi bu yükümlülüğü 2022 yılına kadar erteledi. Bir kavram olarak 2019 yılında tanıtılan ATCUD, 412/2020-XXII sayılı yeni Bakanlık Emrine göre 1 Ocak 2022 tarihinden itibaren zorunlu olacak. Bu nedenle, daha öncesinde 195/2020 sayılı Yönetmelik tarafından belirlenen son tarih olan Ocak 2021 bir yıl daha ertelenmiş oldu.
Doğrulama kodları
195/2020 sayılı Yönetmelik ile uygulanan diğer özellikler ise hala geçerliliğini koruyor. Faturalarını Portekiz yasalarına göre düzenleyen şirketler, faturalarda kullanılan seri numaralarını, bu numaraları kullanmaya başlamadan önce Portekiz vergi dairelerine bildirmek zorundadır. Seriler bildirildikten sonra, vergi dairesi bildirilen her seri numarası için bir doğrulama kodu verir.
Bu doğrulama kodu, daha sonra ATCUD’ın bir parçası olarak kullanılır. ATCUD, serinin doğrulama kodu ve “ATCUD: Doğrulama Kodu-Seri numarası” formatında seri içinde yer alan sıralı bir numaradan oluşur. ATCUD, QR kodundan hemen önce tüm faturalara dahil edilmeli ve faturanın her sayfasında okunabilir olmalıdır.
Bir doğrulama kodu almak için vergi mükelleflerinin aşağıdaki bilgileri Portekiz vergi dairesine bildirmesi gerekir:
1. Belge serisinin tanımlanması;
2. SAF-T (PT) veri yapısında belirlenen belge türlerine göre belgenin türü;
3. Seri içinde kullanılan seri numarasının başlangıç sayısı;
4. Vergi mükellefinin, doğrulama kodunun gerekli olduğu seriyi kullanmaya başlamasının öngörüldüğü tarih.
Bu bilgiler başarılı bir şekilde sağlandıktan sonra, vergi dairesi minimum sekiz karakterden oluşan bir doğrulama kodu oluşturur.
Ayrıca, 195/2020 sayılı Yönetmeliğe göre, ATCUD’nin bir parçası olan seri numarası, SAF-T dosyasının Portekiz versiyonunun belirli bir alanından elde edilen bir referanstır.
412/2020-XXII sayılı yeni Bakanlık Emri, vergi dairesinin, vergi mükelleflerinin 2021 yılının ikinci yarısından itibaren bir doğrulama kodu elde etmek için seri numaralarını bildirmelerine izin vermeleri gerektiğini de belirtiyor. Böylece vergi mükellefleri yeni yükümlülük için hazırlık yapabilecek ve bu yeni yükümlülüğe uyum sağlayabilecek. Verilerin vergi dairesine nasıl iletileceği ve doğrulama kodunun vergi dairesinden nasıl alınacağı ise henüz yayımlanmadı.
ATCUD’nin yürürlüğe girme tarihiyle ilgili yapılan son değişikliğin aksine, QR kodunun yürürlüğe girme tarihi 1 Ocak 2021 olarak onaylandı. QR kodu ile ilgili teknik özelliklere, vergi dairesinin internet sitesinden ulaşmak mümkündür.
Çin KDV Faturaları: B2B E-Faturalar için Pilot Programı Hayata Geçiriyor
Çin KDV Faturaları
Çin KDV faturaları ikiye ayrılır: Çin KDV özel faturalar ve Çin KDV genel faturalar. İlk fatura türü, sadece genel KDV vergi mükellefleri tarafından düzenlenebilir ve girdi KDV’si talep etmek için kullanılabilir. Diğer yandan KDV genel faturalar, küçük ölçekli vergi mükellefleri tarafından elektronik olarak düzenlenebilir; ancak girdi KDV’si talebinde kullanılamaz. Bu nedenle, B2B (işletmeden işletmeye) işlemlerinde KDV özel faturalar, B2C (işletmeden müşteriye) işlemlerinde ise KDV genel faturalar daha yaygın olarak kullanılmaktadır.
Mevcut durumda, KDV özel faturaların çıktısının kesinti amacıyla alınması ve diğer ticari ortaklara kağıt fatura olarak gönderilmesi gerekiyor. İşleme dahil olan ortaklar, gelecekte karşılaşabilecekleri herhangi bir denetim için orijinal faturayı da saklamak zorunda. Ancak Ningbo’nun duyurduğu yeni pilot program, Çin’de yeni bir e-fatura döneminin başlangıcı olabilir.
KDV özel e-faturalar için pilot program
Program, e-fatura kullanımını teşvik etmeyi ve artırmayı amaçlıyor. Program kapsamında elektronik KDV özel faturalar, kağıt KDV özel faturalarla aynı kanuni geçerliliğe, başlıca amaç ve kullanım regülasyonlarına sahip olacak.
NMTB, özel e-faturalar için vergi mükelleflerine ücretsiz fatura düzenleme hizmeti sağlamak amacıyla STA tarafından geliştirilen KDV elektronik faturalara yönelik kamu hizmeti platformunu kullanıyor. Kişiler ve şirketler, KDV özel elektronik fatura bilgileri için ulusal KDV fatura denetim platformu üzerinden kontrol sağlayabilecekler. E-faturayı, ulusal KDV fatura denetim platformundan indirebilir ve belgedeki elektronik imzanın geçerliliğini doğrulayabilirler.
Kimler bu durumdan etkileniyor?
Pilot programa seçilen vergi mükelleflerinin listesi NMTB’nin resmi internet sitesinde yayınlanacak. Sadece bu listede yer alan vergi mükellefleri, program kapsamındaki bölge olan Ningbo’da, NMTB yetkisi altındaki vergi mükelleflerine elektronik KDV özel faturaları düzenleyebilecek.
Sırada ne var?
Çin’de daha önceden uygulanan pilot programlar, sadece KDV genel e-faturaların düzenlenmesine odaklanıyordu. Pilot programın uygulanması, Çin Hükumetinin bu yıl sonuna kadar ülke genelinde KDV faturalarında e-faturayı benimsemeye yönelik iddialı planları için attığı önemli bir adım sayılabilir.
Bu girişimin başarısı, kilit bir role sahip. Programın başarısı, ilk olarak bölge kapsamını genişletmek için doğru zamanın gelip gelmediğini belirleyecek. Aynı zamanda, bu agresif zaman çizelgesine göre Çin’de elektronik KDV özel faturaları için kesin bir uygulamanın gözü pek bir hedef mi yoksa ne yapılacağına dair fiili bir plan mı olduğunu gösterecek.
Eylül ayında, Devlet Vergi İdaresi’ne (STA) bağlı Ningbo Belediye Vergi Dairesi (NMTB) Çin’de faaliyet gösteren seçilmiş vergi mükelleflerinin gönüllülük esasına dayalı olarak, KDV özel faturalarını elektronik olarak düzenlemesini sağlayan pilot programın duyurusunu yaptı.
İlginizi Çekebilir: ercsoft.com.tr/cozumler/E-İmza